Налог на проценты по вкладам в 2026 году: лимит, ставка и расчёт

Налог на проценты по вкладам платят только с дохода сверх необлагаемого лимита, и считает его сама налоговая. За 2026 год без налога можно получить 160 000 ₽ процентов по всем вкладам и счетам во всех банках, с превышения возьмут 13%, а с крупных сумм — 15%.

Как считается налог на проценты по вкладам

Правила записаны в статье 214.2 Налогового кодекса. Банк налог с процентов по вкладам не удерживает: проценты приходят полностью, а после окончания года банки до 1 февраля сообщают в ФНС, сколько процентов выплатили каждому клиенту. Налоговая складывает проценты из всех российских банков и вычитает необлагаемую сумму.

Необлагаемая сумма = 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца года. Лимит один на человека, а не на вклад или банк. У каждого члена семьи — свой лимит.

Налог = (все полученные за год проценты − необлагаемая сумма) × 13%. Если проценты не превысили лимит, налога нет. Вычеты, например за лечение или квартиру, с 2025 года на эти доходы не распространяются.

Необлагаемая сумма в 2026 году — 160 000 ₽

Ключевая ставка в 2026 году снижалась. Максимальное значение на 1-е число месяца — 16% (1 января и 1 февраля), поэтому лимит за 2026 год — 160 000 ₽.

Дата	Ключевая ставка
1 января 2026	16%
1 февраля 2026	16%
1 марта 2026	15,5%
1 апреля 2026	15%
1 мая и 1 июня 2026	14,5%
1 июля 2026	14,25%
1 августа — 1 октября 2026	14%

Остались 1 ноября и 1 декабря. Лимит изменится, только если к этим датам ключевую ставку поднимут выше 16%.

Ставка 13% или 15%

Проценты по вкладам облагаются по отдельной шкале вместе с рядом других доходов: дивидендами, доходами от ценных бумаг, от продажи имущества, страховыми выплатами и некоторыми другими. Зарплата в эту сумму не входит.

• 13% — если общая облагаемая сумма таких доходов за год не больше 2,4 млн ₽.
• 15% — с части свыше 2,4 млн ₽: налог составит 312 000 ₽ плюс 15% с превышения.
• Нерезиденты платят 15% с любой суммы процентов.

Необлагаемая сумма при этом сохраняется: с порогом 2,4 млн ₽ сравнивают уже облагаемую базу, то есть проценты за минусом лимита.

Примеры расчёта для 1, 2 и 5 млн ₽

Допустим, деньги весь 2026 год лежат на вкладе под 15% годовых с выплатой процентов на карту, других вкладов и инвестиционных доходов нет.

Сумма вклада	Проценты за год	Облагаемая часть	Налог 13%	Доход после налога
1 000 000 ₽	150 000 ₽	0 ₽	0 ₽	150 000 ₽
2 000 000 ₽	300 000 ₽	140 000 ₽	18 200 ₽	281 800 ₽
5 000 000 ₽	750 000 ₽	590 000 ₽	76 700 ₽	673 300 ₽

После налога вклад на 2 млн ₽ под 15% даёт фактически 14,09% годовых, на 5 млн ₽ — 13,47%.

Для крупных сумм работает повышенная ставка. Вклад 20 млн ₽ под 15% принесёт 3 млн ₽ процентов. Облагаемая часть — 2 840 000 ₽: с 2,4 млн ₽ налог 312 000 ₽, с оставшихся 440 000 ₽ — 66 000 ₽, всего 378 000 ₽.

Какие проценты учитываются

• Срочные вклады во всех российских банках.
• Накопительные счета и проценты на остаток по картам, например по карте «Прибыль» Уралсиба: закон говорит о процентах по вкладам и остаткам на счетах.
• Валютные вклады. Проценты пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения. Изменение рублёвой стоимости самого вклада из-за курса налогом не облагается. Исключение для низких ставок до 1% на валюту не распространяется.
• Проценты по долгосрочным вкладам попадают в доход того года, когда их выплатили или причислили к вкладу, а не того, когда открыт вклад.

Что не учитывается

• Проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых.
• Проценты по счетам эскроу.

Проценты по вкладам в иностранных банках в эту схему не входят: их нужно самостоятельно указать в декларации 3-НДФЛ.

Долгосрочные вклады: перенос лимита

Если вклад открыт на срок больше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце, неиспользованный лимит прошлых лет можно зачесть. Например, проценты за 2025 и 2026 годы пришли одной суммой в 2027 году. Тогда налоговая учтёт неиспользованные лимиты 2025 и 2026 годов в пределах процентов, начисленных за эти годы. Для остальных процентов, в том числе по вкладам с ежемесячной выплатой и накопительным счетам, неиспользованный лимит на следующий год не переносится.

Налог за 2025 год: что проверить в уведомлении

Уведомления за 2025 год приходят осенью 2026 года — не позднее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря. Правила те же, но лимит больше — 210 000 ₽, потому что 1 января 2025 года ключевая ставка была 21%.

Сверьте сумму процентов в уведомлении с выписками банков за 2025 год: учитываются все вклады и накопительные счета. Если вклад закрыли досрочно и банк пересчитал проценты или суммы не совпадают, обращаться имеет смысл сначала в банк: сведения о процентах в ФНС передаёт именно он.

Когда и как платить налог

1. До 1 февраля следующего года банки передают в ФНС суммы процентов. Подавать декларацию не нужно.
2. Налоговая считает налог и включает его в сводное налоговое уведомление — по нему же платят налоги на квартиру, землю и машину. Уведомление направляют не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты: в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или по почте.
3. Срок уплаты — 1 декабря года, следующего за годом получения процентов. Налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года, за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.
4. Оплатить можно в личном кабинете, через Госуслуги или в банке по реквизитам из уведомления.

Личный кабинет налогоплательщика — ФНС

Частые вопросы

С какой суммы вклада платится налог в 2026 году?

Налог зависит не от суммы вклада, а от процентов: облагается всё, что больше 160 000 ₽ за год по всем вкладам и счетам. При ставке 15% это примерно 1,07 млн ₽ на вкладе весь год, при 16% — ровно 1 млн ₽.

Есть ли льготы по налогу на вклады для пенсионеров?

Нет. Пенсионеры платят налог по тем же правилам: с процентов сверх необлагаемой суммы по ставке 13% или 15%.

Облагаются ли проценты по накопительному счёту?

Да. Проценты по накопительным счетам и на остаток по картам складываются с процентами по вкладам. Не учитываются только рублёвые счета со ставкой не выше 1% в течение всего года.

Как оплатить налог на проценты по вкладам за 2025 год?

По сводному налоговому уведомлению до 1 декабря 2026 года — в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах или в банке. Облагается сумма процентов сверх 210 000 ₽.

Нужно ли подавать декларацию по процентам?

По вкладам в российских банках — нет, налог рассчитает ФНС. Декларация 3-НДФЛ нужна только для процентов по вкладам в иностранных банках.

Как облагаются проценты по валютному вкладу?

Они пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения и суммируются с рублёвыми процентами. Курсовой рост самого вклада доходом не считается.

Источники

• Налоговый кодекс, статья 214.2 — налоговая база по процентам по вкладам
• Налоговый кодекс, статья 224 — ставки 13% и 15%
• Налоговый кодекс, статья 210 — налоговые базы
• Налоговый кодекс, статья 228 — срок уплаты по уведомлению
• Банк России: ключевая ставка по датам
• ФНС: налог на вклады за 2025 год, срок 1 декабря 2026 года
• ФНС: капитализация процентов и валютные вклады
• ФНС: как рассчитать доход по вкладам и накопительным счетам

Условия проверены: октябрь 2026. Налоговые правила и ключевая ставка могут измениться — перед расчётом сверяйтесь с официальными источниками.